Nieuws

Het is oktober 2015 en dus komt kerst alweer in zicht. Tijd om eens te kijken naar je oude dag voorziening en een aantal vragen te stellen. Is er een pensioenkloof? Is er een pensioengat en is mijn huidige pensioenvoorziening toereikend? 

Door: Richard van den Brink 

Wanneer je via de werkgever geen of onvoldoende pensioen opbouwt, is er sprake van een pensioentekort. Om dit tekort aan te vullen, kun je zelf extra pensioen opbouwen. Je jaarruimte is je pensioentekort over het afgelopen kalenderjaar. Dit bedrag geeft dus aan hoeveel je over dat jaar zelf fiscaalvriendelijk mag sparen voor een aanvullend pensioen. De jaarruimte van de afgelopen zeven jaar bij elkaar opgeteld noem je reserveringsruimte.

Fiscale ruimte pensioen benutten

Als je beschikt over jaar- en/of reserveringsruimte, omdat je de afgelopen jaren te weinig pensioen hebt opgebouwd, dan kun je dat bedrag zelf in een lijfrenteverzekering of op een bankspaarrekening storten. Het fiscale voordeel hiervan is dat je over de ingelegde bedragen geen inkomstenbelasting betaalt. Deze betaal je namelijk pas op het moment dat de bank of verzekeraar de bedragen uitkeert als je met pensioen bent. Daarnaast rekent de Belastingdienst dit saldo niet tot je eigen vermogen, waardoor je er geen vermogensrendementsheffing over betaalt.

Formule jaarruimte 2015

Voor de berekening van de jaarruimte heeft de Belastingdienst een speciale formule in het leven geroepen. In 2015 luidt deze formule als volgt:

Jaarruimte = 0,138 * (premiegrondslag – 11.829 euro) – (6,5 x A) – F

De premiegrondslag is de optelsom van je inkomsten. Je inkomsten bestaan uit winst uit de onderneming, belastbaar inkomen, inkomen uit overige werkzaamheden en inkomsten uit uitkeringen. Er geldt een maximale premiegrondslag van € 100.000,-.

A staat in deze berekening voor ‘Factor A’. Dit is het pensioen dat je in een bepaald jaar via de werkgever opbouwt. Je pensioenverzekeraar of –fonds houdt je hier elk jaar van op de hoogte.

F staat voor de Fiscale Oudedagsreserve (FOR). Deze is alleen van toepassing voor zelfstandig ondernemers. Het bedrag dat een ondernemer in een bepaald jaar aan de FOR toevoegt, komt in mindering op de jaarruimte.

Tip! Met de Rekenhulp Lijfrentepremie van de Belastingdienst bereken je zelf eenvoudig je jaarruimte. Zorg dat je bij het invullen in elk geval je aangifteformulier, inkomensgegevens en de opgaaf van de pensioen-aangroei die het pensioenfonds of de pensioenverzekeraar stuurde bij de hand hebt.

Voor pensioen banksparen en belasting

Bij banksparen voor een aanvullend pensioen profiteer je van twee fiscale vrijstellingen. Allereerst rekent de Belastingdienst het saldo op deze bankspaarrekening niet tot je eigen vermogen in box 3, waardoor je hierover geen vermogensrendementsheffing betaalt. Daarnaast betaal je geen inkomstenbelasting in box 1 op het moment dat je bedragen inlegt. Deze betaal je namelijk pas op het moment de bank de bedragen uitkeert.

De vraag is dan: hoe kan je dan toch nog zorgen voor voldoende pensioenopbouw? Wat ga je doen om te voorkomen dat je een enorm pensioengat krijgt?

Mijn tip zou zijn: profiteer nu nog van de ruimere fiscale mogelijkheden, maar zorg tegelijk dat je goed gaat beleggen. Dit wordt dan het enige logische alternatief: zorgen voor een netto spaarpot waarmee je kunt doen en laten wat je wilt. En daarmee gaat je pensioenopbouw van fiscaal sparen naar vermogensbeheer.